雷雨の中、一日外出してました

　今日の東京は激しい雷雨に見舞われました。こんな日に限って一日外出だったのでヒドイ目にあってしまいました。そして今日は税理士試験初日でしたから、受験生の皆さんは特に大変だったと思います。待ち時間に雨に降られ蒸し暑く、試験中もあの雷の音とか光とかあると集中できないのではないか？と心配になりました。

　今日の午前中は記帳指導に行ってきました。先月に引き続き２回目の方です。前回の時には経費の入力方法をお伝えしていましたので、そのフォローと今回は売上の計上と回収についてお話してきました。今回も会計ソフトへの入力方法がメインになりますが、仕訳のパターンとしては固定されているため、システム上は定型仕訳として登録していただくことで作業は楽になります。

　今回の説明で一番難しかったところは源泉徴収でした。受注先が法人の場合、入金される金額は請求額から所得税が源泉徴収されて入金されます。この源泉徴収税額の処理と確定申告時の源泉徴収税額の取り扱いが難しかったようです。最終的にはご理解いただきましたが、また機会を見てフォローしておきたいと思います。この方はとても前向きな方で積極的に勉強される方です。次回もいろいろと質問されることになると思いますが、私にとっても良い勉強になります。記帳指導とは関係ないのですが、私のクライアントが委託した作業内容で技術的なことでわからないことがありましたので、お時間をいただいて納税者の方に教えていただきました。さすが専門家の方で、事例を見せていただきながら丁寧に説明していただき、疑問点も解消でき助かりました。

　午後からは決算を締めていただいている会社へデータをいただき、決算についての相談にお伺いしました。こちらの会社は今年から受注した法人で初めての決算です。月次処理が遅れているため、断片的なお話しか聞けていませんでした。社長と担当役員のお二人とお話をして、疑問に思っていること等をお伺いしました。考えられている会計処理と事実が違うことが多々出てきました。例えば開発費と固定資産の違いとか･･･

　現状の会計制度では、研究開発費は費用処理が原則ですが例外として繰延資産計上が認められています。今回のケースでは、自社利用のソフトウェアで自社開発したもの（事業活動のもととなるもの）を研究開発費として処理するつもりだったようで、会計基準に照らしても研究開発費ではなく明らかにソフトウェアになるものでした。このような勘違いが他にもありそうなため、来週も時間をとってミーティングを行うこととなりました。

　そして夕方は事務所で先日のデューデリについてのミーティングでした。移動中は雷雨に見舞われましたが、帰りは大丈夫そうです。明日は税理士試験二日目、私の友人も大勢受験します。明日は今日のような天気ではなく、ある程度涼しくて晴れているといいなぁと思います。そして夕方は飲み会に参加してこようと思っています。